الغرض من البرنامج
إن الغرض من البرنامج هو التأكد من كون المنشأة تمسك سجلات منتظمة وفق الأنظمة والتعليمات المحاسبية المعتمدة ، والتأكد من وجود أنظمة رقابة داخلية وأساليب سيطرة كافية لحماية الموجودات وإيصال البيانات المحاسبية بأنسيابيه منتظمة إلى مختلف المستويات الإدارية بهدف التخطيط والرقابة واتخاذ القرارات وتنفيذ الأعمال أولاً بأول ودون تأخير .
توقيت البرنامج
يتم تنفيذ هذا البرنامج قبل التدقيق الدوري او الختامي ، وهو ليس ببديل عن أي منهما ويجب إن لا سيتغرق من وقت الرقيب فترة طويلة ويتم اعتماد عينات محددة دون التوسع في التدقيق وبما يلائم تكوين رأي بخصوص الفقرات ذات العلاقة ويتم تقديم تقرير بنتائج الزيارة إلى المدير العام للمنشأة أو رئيس المؤسسة بعد إنجاز البرنامج .
سعة التدقيق
المدقق
1 - النقود وحساب البنك
1-1 جرد الصندوق والسلف المستديمة ومطابقتها مع السجلات والتأكد من كفاية السلف و أسلوب تعزيزها .
1-2 التحقق من صحة تسجيل المبالغ في سجل يومية الصندوق لاخر يوم عمل قبل الزيادة وصحة جمع السجل .
1-3 التاكد من صحة اجراء المطابقة الشهرية لحساب البنك وان رصيد السجل مطابق لكشف البنك.
1-4 التاكد من تصفية الموقوفات بعد مضي المدة القانونية عليها .
1-5 التاكد من ايداع كافة المبالغ والشيكات المستلمة في المصرف بدون تاخير .
2- سجل اليومية العامة
2-1 التأكد من صحة تثبيت القيود وتبويبها حسب النظام المحاسبي لاخر يوم قبل الزيارة .
2-2 التاكد من صحة ترحيل القيد الشهري الى الاستاذ العام والتاكد من صحة الجمع للشهر السابق .
3- سجل الأستاذ العام
3-1 التأكد من صحة ترحيل القيود الشهرية مـــن السجلات الأخرى لأخر شهر .
3-2 التحقق من مطابقة مجاميع موازين المراجعة مع حسابات سجل الأستاذ العام .
4- التحاليل
4-1 طلب تحليل بحساب المدينون وفرعياته لأخر شهر يسبق الزيارة .
4-2 طلب تحليل لحساب الدائنون وفرعياته لأخر شهر يسبق الزيارة .
4-3 طلب تحليل بأرصدة الاعتمادات المستندية .
4-4 طلب تحليل بمشروعات تحت التنفيذ والتأكد من حصر كافة الإضافات ضمن مشروعات تحت التنفيذ وعكسها على حساب الموجودات بعد إتمامها .
4-5 مطابقة أرصدة التحاليل مع الحساب الإجمالي في الأستاذ العام ومع ميزان المراجعة لنفس الشهر .
4-6 جمع التحاليل ودراسة بعض الأرصدة الموقوفة في التحاليل عن طريق مقارنتها مع الأشهر السابقة للوقوف على مدى تصفيتها والإجراءات المتخذة بذلك .
4-7 متابعة الاعتمادات المستندية الموقوفة أول بأول دون الانتظار لنهاية السنة .
5- سجلات الموجودات الثابتة
5-1 مطابقة مجاميع موازين المراجعة لسجلات الموجودات الثابتة مع حسابات السيطرة الموجودة في سجل الأستاذ العام .
5-2 الجرد الفعلي وبصورة اختبارية للتأكد من وجود الموجودات الثابتة ونظم الرقابة الداخلية الخاصة بها .
6- الموجودات المخزنية
6-1 التحقق من وجود أنظمة رقابة داخلية للحفاظ على الموجودات المخزنية
6-2 التأكد من عزل المواد البطيئة الحركة والتالفة .
6-3 أتباع تعليمات المكتب بخصوص الإجراءات الأمنية والتحقق من إجراء التأمين بالقيمة الحقيقية للموجودات المخزنية .
6-4 التأكد من إجراء مطابقة بين بطاقات حسابات المخازن وبطاقات رف المخازن وتثبيت الفرو قات إن وجدت
6-5 جرد عينة من المخازن ومطابقتها مع البطاقات .
منقول ،،،،
